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「売上も利益も増えているのにオカネがどんどん足りなくなっているんです。
何か間違っているんじゃないでしょうか。」

会計事務所をやっていると、お客様からこうしたご相談を受けることがあります。

これをご覧の皆さんは、このお客様に納得できる説明はできるでしょうか？

売上の中には売掛金になっている部分があって、、、などと、たしかに簿記や会計の知識が少しあれば、表面上の説明はできます。

しかし、私の経験上、それでは十分な納得をいただけないことが少なくありません。

なにしろお客様は真剣に悩んでいるのです。
そのまま売掛金だけの各論に入っていき、でも売掛金だったＡ社の売上○円は既に○月には入金されていて、Ｂ社の売上△円はたしかに一部しか入金されていないけど・・・という話になって、出て来られなくなります。

むしろ、「事業をしていると、順調になればなるほどオカネが足りなくなることが一般的ですよ」ということから始めると、「あれ？」と我に返ってお話を聞いていただけることが多いようです。

たとえば、得意先からは請求後２ヶ月で入金、
外注先・仕入先・従業員には当月に支払、というケース

この場合、入金前に２ヶ月分を先行して自社で支払っていく必要があります。

また、来月売る分、つまり１ヶ月分くらいは商品在庫を確保する必要がある、ということもあるでしょう。

そうするとこの会社は、２ヶ月分の支払と１ヶ月分の商品代金を常に売上入金に先行して自社でまかなっておく必要があるわけです。

これを「運転資金」と言いますが、よほどベラボウな利益率でない限り、この会社は売上が伸びれば伸びるほど、それも伸びが急速なほどオカネが足りなくなります。

なぜなら、この「２ヶ月分の支払と１ヶ月分の商品代金」（＝運転資金）は、取引規模とともに大きくなるからです。

「運転資金」という言葉の意味とともにこの点理解しているといずれ役立つと思います。
そして、起業される方がたまにおっしゃる「なるべく借金などはしたくないから、早めにどんどん売上を拡大していこうと思っています」という言葉。
一見おかしくないのですが、矛盾を含んでいることもお分かりいただけると思います。
（もちろん掛仕入で現金売上をしているようなケースではまったくおかしくはありません。）

今回は、理解しているようで説明が難しい運転資金の話でした。

***********************　まとめ　*****************************
問題
「売上も利益も増えているのにオカネがどんどん足りなくなっているんです。」
「なるべく借金はしたくないから、早めにどんどん売上を拡大していこうと思っています」
この経営者に対してアドバイスをしてください。

***********************　あとがき　***************************
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初版からの制度変更を修正したり、章やコラムを差し替えたり加筆したりして、少しだけ厚くなっています。

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（３）こちらの管理画面でアドレス登録を確認後発送させていただきます。

なお、
・2012年3月末まで
（それ以前に予定部数がなくなりそうな場合はここでご案内いたします）
・こちらから登録されたアドレスの個人情報を聞くことは一切ありません。
・お一人３口まで。（それ以上はご相談を。）
・既に別の方からの新規登録のご報告があったアドレスは無効となります。

最後に、
今年１年どうもありがとうございました。
色々ありましたね。
皆様ぜひぜひ良いお年をお迎えください。
来年もどうぞよろしくお願い致します。